Требования экономического присутствия (Economic Substance) для компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских островах.

 С 1 января 2019 г. на все компании, зарегистрированные на Британских Виргинских островах в соответствии с Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018, вне зависимости от деятельности, распространяются следующие обязательства:

 

 Любая компания обязана по запросу International Tax Authority of British Virgin Islands (Международное налоговое управление Британских Виргинских островов, именуемое далее «ITA») предоставить информацию или документы для установления соответствия требованиям economic substance (именуемое далее – «экономическое присутствие»). При этом могут потребовать финансовые документы, доказательства ведения бизнеса по адресу регистрации, документы по налоговому резидентству, информацию о сотрудниках, другие данные. В запросе будет установлен срок на предоставление ответа.

 

 Компания соответствует требованиям экономического присутствия, если:

 

1)  она осуществляет, определенную законом, основную деятельность, генерирующую доход, в связи со своей «соответствующей деятельностью» (холдинговая деятельность, дистрибьюторская и сервис-деятельность, банковское дело, страхование, управление фондами, финансы и лизинг, деятельность в качестве головной компании группы, судоходство, владение интеллектуальной собственностью) на территории Британских Виргинских Островов,

 

ИЛИ

 

2)  может доказать, что она является налоговым резидентом другой юрисдикции.

 

 Требования к присутствию на Британских Виргинских Островах сосредоточены на:

 

1) достаточном количестве сотрудников с необходимой квалификацией (прямое трудоустройство в компанию, либо аутсорсинг);

 

2) на достаточном объеме операционных расходов в отношении основной генерирующей доход деятельности (например, наличие помещения), соответствии затрат на поддержание компании размеру бизнеса);

 

3) управление компанией на Британских Виргинских Островов (адекватное количество заседаний совета директоров на Британских Виргинских Островах, кворум присутствия, адекватная экспертиза директоров, хранение протоколов заседаний на Британских Виргинских Островах).

 

 В соответствии с Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018 любая компания, зарегистрированная на Британских Виргинских островах, должна выполнить требования об экономическом присутствии в срок до 30.06.2019 г., а также представить в ITA соответствующий отчет о соответствии до 30.06.2020 г.

 

 Непредставление информации или предоставление ложной информации может повлечь за собой штраф (в отношении авторизованных лиц от лица компании и\или бенефициара), в размере до 75 000 долларов США и лишение свободы сроком до 5 лет.

 Непредставление информации или предоставление ложной информации может повлечь за собой штраф (в отношении авторизованных лиц от лица компании и\или бенефициара), в размере до 75 000 долларов США и лишение свободы сроком до 5 лет, а в отношении регистрационных агентов такой компании в размере до 40 000 долларов США.

 Ответственность за использование компании в нарушение требований – штраф (в отношении авторизованных лиц от лица компании и\или бенефициара) в размере до 20 000 долларов США.

 

 Если нарушение не устранено после первого определения ITA, потенциальный штраф возрастает до 200 000 долларов США, и ITA рассматривает возможность сообщения о компании в Финансовую комиссию в целях вычеркивания компании из реестра.

 

 Таким образом, полное абстрагирование от указанных норм может привести к негативным последствиям для Вашей компании, вплоть до ее ликвидации.  Мы рекомендуем Вам проанализировать данный закон в применении к своей ситуации, рассмотреть возможные пути его соблюдения (включая вариант с получением налогового резиденства в иной юрисдикции) и принять взвешенное решение.

 

 Компания Horizon Global готова оказать Вам всестороннюю поддержку в данной задаче, проработав и реализовав комплекс мер, отвечающим Вашим потребностям, задачам и возможностям.