В 2016 году Россия присоединилась к соглашению ОЭСР об автоматическом обмене информацией по финансовым счетам, введен единый стандарт обмена налоговой информацией, которому согласились следовать уже 97 стран (среди них есть и такие крупные оффшоры как Кипр, ОАЭ, Сент-Китс и Невис, Багамы, Американские Виргинские острова). Целью данного документа является повышение налоговой прозрачности и борьба с уклонением от уплаты налогов.

Принцип работы механизма таков: финансовые институты (банки, страховые организации, инвестиционные фонды и т.д.) предоставляют сведения о счетах нерезидентов в налоговую службу своей страны, а налоговая служба автоматически передает эти данные в аналогичный орган другой страны, где указанные граждане являются резидентами. Впоследствии происходит сверка полученной информации с уже имеющейся налоговой отчетностью и при выявлении несоответствий применяются штрафы в размере 75-100% от сокрытой суммы. Среди информации для обмена не только номер счета и имя владельца, но также баланс, движение средств в течение последнего года, объем инвестиционных доходов, прибыль от продажи акций и проценты по вкладам.

Данное нововведение принесет проблемы в основном крупным компаниям, которые имеют источники доходов за рубежом – государство вступит в борьбу за эти налоги. Вторая категория в зоне риска – это владельцы пассивных компаний, то есть тех, где более 50% доходов являются пассивными (дивиденды, проценты и т.д.). Что касается других заинтересованных лиц, то многие уже сменили налоговое резидентство, получили другое гражданство и не имеют налоговых связей с Россией – им опасаться нечего.

Несмотря на то, что прошло уже почти 3 года с момента подписания соглашения о грандиозных результатах говорить пока рано, на полномасштабный обмен информацией и ее анализ потребуется еще несколько лет. К марту 2019 года Россия получила данные от 58 юрисдикций и ФНС приступила к сверке. К этому же моменту закончилась вторая волна банковской амнистии, связанная с данным соглашением: по итогам было задекларировано более 10 млрд евро остатков по банковским счетам, ФНС считает данный результат определенным успехом. Третья волна амнистии продлится до 1 марта 2020 года, но ее условия будут уже более жесткими, если ранее капиталы нужно было просто задекларировать, то теперь обязательно перевести деньги в Россию, либо перерегистрировать бизнес структуру в официальных российских офшорных зонах – это о. Октябрський в Калининграде и о. Русский по Владивостоке.